房地产行业
商贸贸易
建筑建材
现代服务
生物医药
金融行业
文化产业
电子商务
制造行业
互联网行业
45、转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入,是否按权责发生制原则确认收入。
47、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,随转让股权一并转让的股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积,是否按税法规定确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。
出于公司治理和持股管理便利的考虑,非上市公司实施员工股权激励计划,可以通过员工直接持股或者员工通过中间持股平台间接持股的方式实现。一般而言,持股平台的设立主要是选择不同的持股平台,无论从法律还是税务上,都可能产生不同的影响;而税务上的影响直接关系到公司和原始股持股股东切身利益,往往也是大家最关心的。
公司实施员工股权激励计划,往往是通过授予员工分享公司经济利益的方式,以达到激励员工积极参与和促进公司持续发展的目的。虽然也有激励员工参与管理的意图,但并非希望其有太多在股东层面的管理参与。考虑到股东权利行使的影响和员工的流动性这也是公司通常会考虑设立中间持股平台而不是让员工直接持有激励股权的重要考量。
从这个角度而言,有限合伙人在法律上不享有执行合伙事务的权利,公司实际控制人可以通过实际控制普通合伙人(例如由大股东设立公司作为普通合伙人)的方式,保留对公司的投票权等实质性管理权利。因此,相比于有限责任公司,有限合伙企业更容易达到股权控制的目的。
3、从管理上,有限合伙企业合伙份额的变更相比有限公司股权变更更加灵活,见下图:
员工取得公司激励股权后,可能由于离职、违反公司规章制度、考核不达标等原因丧失全部或部分被激励股权;可能由于员工自身有主动变现的需求等发生股权转让、回购;此外,公司的股权激励可能分不同批次授予完成,因此,还会不断增加新的被激励对象,进而可能会发生频繁的公司股权结构变更的情况。如果员工直接持有激励股权,可能导致公司股权结构的不稳定,且造成公司难以控制的局面。这是设立中间持股平台的另一个考量——即员工可以通过处置中间持股平台财产份额的方式达到间接处置公司股权的目的,而又不影响公司的直接股权关系。
从所得税角度考虑,不同形式持股平台的企业纳税压力优劣,主要请参见下图:
如果不考虑地方性的税收优惠,除了持股平台转让公司股权的情形外,有限合伙企业与有限责任公司在税收上区别不特别明显;当然还需要考虑扣缴义务和纳税地点和时间可能有所区别。
此部分股权激励,可能会涉及到限售股减持,往往属于金融商品转让。金融商品主要指外汇、有价证券、非货物期货基金、信托、理财产品等各类资产管理产品、各种金融衍生品,其中,有价证券主要指股票、债券。金融商品转让是指是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动,其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
总局公告2016年53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》第五条:单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,按照以下规定确定买入价:(1)上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。(二)公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价。(三)因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
不管哪种持股平台转让金融商品,都会涉及增值税及其附加税费。金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用的征收率为3%。金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。金融商品转让,不得开具增值税专用入账凭证,只能开具普通入账凭证。
而限售股减持,最大力度的税收利用衢州税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。莫过于核定征收!尽管国家层面的有关核定征收法律法规有效,当有些地方税务部门为了堵塞此部分税款流失漏洞,已经取消了核定征收。有限公司持股平台限售股减持所得缴纳企业所得税,有关核定政策如下:
有限合伙平台限售股减持所得,具有企业纳税压力穿透作用,不缴纳企业所得税而缴纳个人所得税。此部分有关个税核定征收政策如下:
(2)对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得,应全部纳入生产经营所得,依法征收个人所得税。
衢州债转股税收政策
税收优惠政策,匹配衢州税收优惠园区; 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023税收优惠政策,产业发展扶持。衢州税收,立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023税收优惠政策,产业发展扶持。衢州债转股,立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023税收优惠政策,产业发展扶持。衢州税收,立即咨询>,税收优惠政 阅读更多
2023-05-31 21:13
衢州股东变更交什么税
独家代理优惠园区,0中介费,服务费,政策稳定,长期存续。 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,衢州招商引资,享衢州税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解衢州税收优惠政策详情。衢州交税,立即咨询>,税收优惠政策,衢州招商引 阅读更多
2023-05-31 21:12
衢州折价转让股权要交税吗
税收优惠政策,匹配衢州税收优惠园区; 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,衢州园区招商引资,税收优惠政策。衢州转让股权,立即咨询>,税收优惠政策,衢州园区招商引资,税收优惠政策。衢州转让股权,立即咨询>,税收优惠政策,衢州园区招商引资,税收优惠政策。税收优惠政策地区税收优惠,园区招商引资,营商环境好 阅读更多
2023-05-31 21:12
衢州股票分红所得税征收标准
在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,衢州欢迎考察园区,全国税收优惠政策汇总。衢州分红,立即咨询>,税收优惠政策,衢州欢迎考察园区,全国税收优惠政策汇总。税收优惠政策2023产业园区招商引资,欢迎贸易/服务/制造/房地产/持股平台等企业考察入驻...地方经济实力保障,政策稳定,营商环境优质,地理位置优 阅读更多
2023-05-31 21:12
衢州分红缴税
在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023税收优惠政策,产业发展扶持。衢州分红税,立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023税收优惠政策,产业发展扶持。税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务。衢州分红税,税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察 阅读更多
2023-05-31 21:12
衢州股权税收一般要多少
立即咨询>,税收优惠政策,衢州招商引资,享衢州税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解衢州税收优惠政策详情。。立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023税收优惠政策,产业发展扶持。税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务 阅读更多
2023-03-15 13:10
衢州股票股利 纳税
立即咨询>,税收优惠政策,衢州官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在衢州园区内注册,就能享受衢州直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,衢州税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,衢州园区税收优惠 阅读更多
2023-03-15 13:10
衢州企业所得税分红
立即咨询>,税收优惠政策,衢州2023注册公司,企业享税收优惠政策。税收优惠政策入驻园区,享产业税收优惠政策+高新,上市,产业政策...政策稳定,协调顺利。园区招商,0中介费/服务费,工商注册0元代办...更多园区介绍。。立即咨询>,税收优惠政策,衢州园区招商引资,税收优惠政策。税收优惠政策地区税收 阅读更多
2023-03-15 13:10
衢州股权转让什么税
立即咨询>,税收优惠政策,衢州园区招商引资,税收优惠+产业扶持。税收优惠政策*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻衢州园区。。立即咨询>,税收优惠政策,衢州欢迎考察园区,全国税收优惠政策汇总。税收优惠政策2023产业园区招商 阅读更多
2023-03-15 13:10
衢州转让股权交什么税
立即咨询>,税收优惠政策,衢州招商引资,享衢州税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解衢州税收优惠政策详情。。立即咨询>,税收优惠政策,衢州官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在衢州园区内注册,就能 阅读更多
2023-03-15 13:10
衢州税收优惠政策
衢州税收优惠政策
企业所得税
税收优惠政策
增值税
税收优惠政策
个人所得税
税收优惠政策
提交成功
税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!
×
招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~
稍后再说
马上咨询